Податки та додаткові витрати на заробітну плату в Австрії 2026: Посібник для засновників на перші 90 днів

Перші 90 днів після заснування ТОВ в Австрії є вирішальними з податкової точки зору – проте багато міжнародних засновників недооцінюють складність австрійської податкової системи. Цей посібник пояснює найважливіші види податків на ваші перші три місяці: корпоративний податок ТОВ (23% на прибуток підприємства, мінімальний корпоративний податок 500 євро протягом перших п'яти років), податок на додану вартість (ПДВ) (стандартна ставка 20%, правило для малих підприємців до 55 000 євро річного обороту (брутто, з обмеженою толерантністю)) та додаткові витрати на заробітну плату в Австрії (зазвичай 20–30% додатково до брутто-зарплати). Ви дізнаєтеся, коли настають терміни для реєстрацій, попередніх декларацій та платежів, як налаштувати розрахунок заробітної плати та які податкові зобов'язання особисто стосуються вас як керівника. Наприкінці ви отримаєте конкретний 90-денний план та доступ до нашого безкоштовного PDF-посібника з контрольними списками та планом розмови для вашого податкового консультанта.

Контрольний список: Податки та розрахунок заробітної плати – перші 90 днів

Корпоративний податок та річна звітність

• Податкова реєстрація ТОВ у податковій інспекції – реєстрація з анкетою для податкової реєстрації (тиждень 1–2)

• Подати заявку на доступ до FinanzOnline – доступ для цифрових податкових декларацій та комунікації з податковою інспекцією (тиждень 1–3)

• Налаштувати систему бухгалтерського обліку – вибрати програмне забезпечення для поточного бухгалтерського обліку (тиждень 2–4)

• Уточнити авансові платежі з корпоративного податку – обговорити з податковим консультантом розмір та терміни щоквартальних авансових платежів з корпоративного податку (тиждень 4–8)

Податок на додану вартість та попередні декларації з ПДВ

• Подати заявку на UID-номер – ідентифікаційний номер платника ПДВ у податковій інспекції (тиждень 1–2)

• Визначити частоту подання попередніх декларацій з ПДВ – з'ясувати, чи потрібно подавати щомісячно, щоквартально або взагалі не потрібно (тиждень 2–4)

• Перевірити правило для малих підприємців – вирішити, чи є правило для малих підприємців доцільним, чи краще відмовитися від нього (тиждень 2–4)

• Підготувати першу попередню декларацію з ПДВ – якщо є обов'язок подання попередньої декларації з ПДВ: перша попередня декларація з ПДВ за перший повний місяць (не пізніше тижня 8–12)

Податок на прибуток та авансові платежі (засновник)

• Уточнити особисті податкові зобов'язання – перевірити місце проживання, необмежені/обмежені податкові зобов'язання, угоди про уникнення подвійного оподаткування (тиждень 1–4)

• Структурувати зарплату проти розподілу прибутку – обговорити з податковим консультантом оптимальну структуру винагороди (тиждень 4–8)

• Авансові платежі з податку на прибуток – якщо ви очікуєте значного податкового зобов'язання з податку на прибуток від самозайнятої або додаткової діяльності, податкова інспекція, як правило, встановлює щоквартальні авансові платежі. Заплануйте цю ліквідність заздалегідь (з тижня 12)

Розрахунок заробітної плати та додаткові витрати на заробітну плату

• Знайти партнера з розрахунку заробітної плати – вибрати податкового консультанта, спеціалізовану фірму або програмне рішення (тиждень 1–4)

• Зареєструвати соціальне страхування – зареєструвати всіх співробітників та керівників у ÖGK / SVS (до першої зарплати, не пізніше тижня 4)

• Визначити структуру заробітної плати – уточнити брутто-зарплати, мінімальні зарплати за колективним договором, спеціальні виплати (тиждень 2–6)

• Перший розрахунок заробітної плати – обробити зарплати, податок на заробітну плату, внески на соціальне страхування, DB/DZ, комунальний податок (з тижня 4–8)

• Підприємства та перевірки – підготовка до перевірок GPLA (спільна перевірка податків, пов'язаних із заробітною платою) та галузевих звітів, наприклад, BUAK у будівельній галузі (тиждень 4–8)

Корпоративний податок для ТОВ та холдингів 2026 – що потрібно знати засновникам

Корпоративний податок (KöSt) є центральним податком на прибуток для корпорацій в Австрії. З 2024 року ставка податку становить єдині 23% на річний прибуток вашого ТОВ, FlexKap або АТ. Навіть якщо ваша компанія зазнає збитків у перший рік або не отримує прибутку, стягується мінімальний корпоративний податок у розмірі 500 євро на рік протягом перших п'яти років після заснування. Цей мінімальний податок безпосередньо пов'язаний зі зниженим мінімальним статутним капіталом у розмірі 10 000 євро для ТОВ та FlexKap.

Як працює корпоративний податок на практиці?

Корпоративний податок розраховується на податковий результат (прибуток після операційних витрат) та декларується щорічно. Податкова декларація подається в електронному вигляді через FinanzOnline, зазвичай не пізніше 30 червня наступного року (у разі представництва податковим консультантом терміни продовжуються до кінця лютого наступного року). Вже протягом поточного фінансового року податкова інспекція вимагає щоквартальних авансових платежів з корпоративного податку, розмір яких орієнтується на останній нарахований податок. У перший фінансовий рік авансові платежі часто встановлюються на основі оцінки або на нуль.

Подвійне оподаткування: розуміння корпоративного податку та податку на прибуток з капіталу

Важливим поняттям для засновників є двоступеневе оподаткування: прибутки спочатку оподатковуються на рівні компанії за ставкою 23% корпоративного податку. Якщо ви як акціонер розподіляєте прибутки (дивіденди), на цей розподіл додатково стягується податок на прибуток з капіталу (KESt) у розмірі 27,5% – проте лише на суму, вже оподатковану корпоративним податком. Ця структура є центральною для вашого рішення між виплатою заробітної плати та розподілом прибутку.

Що це означає для міжнародних засновників?

Якщо ви приїжджаєте до Австрії з-за кордону або створюєте холдинги з міжнародними структурами, вам слід заздалегідь перевірити угоди про уникнення подвійного оподаткування (DBA). Деякі конструкції можуть призвести до небажаного подвійного оподаткування або податкових недоліків. Структуроване податкове налаштування протягом перших 90 днів є суттєвим.

Податок на додану вартість та попередні декларації з ПДВ – найважливіші правила на 2026 рік

Податок на додану вартість (ПДВ) – це податок на споживання, який ви стягуєте з продажу товарів та послуг і сплачуєте до податкової інспекції. Стандартна ставка в Австрії становить 20%, знижені ставки 10% (наприклад, продукти харчування, книги, певні послуги) та 13% (наприклад, проживання, культурні послуги) застосовуються для спеціальних категорій.

Правило для малих підприємців: до 55 000 євро річного обороту

Якщо ваш очікуваний річний оборот становить менше 55 000 євро (брутто, з обмеженою толерантністю), ви можете скористатися правилом для малих підприємців. Це означає: ви не виставляєте рахунки з ПДВ і не повинні подавати попередні декларації з ПДВ. Недолік: ви також не можете вимагати відшкодування вхідного ПДВ з ваших вхідних рахунків (наприклад, за офісне обладнання, програмне забезпечення, послуги).

Коли вигідно правило для малих підприємців?

Правило є доцільним за наявності:

• Невеликих інвестицій та низьких операційних витрат

• B2C-бізнесу з кінцевими споживачами, які не можуть відшкодувати вхідний ПДВ

• Простого управління та низьких витрат на відповідність

Відмова від правила краща за наявності:

• Високих початкових інвестицій (офісне обладнання, ІТ, маркетинг)

• B2B-бізнесу з клієнтами, які є платниками ПДВ

• Міжнародних операцій в межах ЄС

Ви можете добровільно відмовитися від правила для малих підприємців та обрати регулярну реєстрацію ПДВ – тоді ви будете зобов'язані дотримуватися цього протягом щонайменше п'яти років.

Обов'язок подання попередніх декларацій з ПДВ: коли ви повинні подавати попередні декларації з ПДВ?

Частота подання попередніх декларацій з ПДВ (UVA) залежить від вашого річного обороту:

Попередня декларація з ПДВ подається в електронному вигляді через FinanzOnline. У разі пропуску термінів загрожують штрафи за прострочення та відсотки. Для новостворених компаній податкова інспекція встановлює частоту подання попередніх декларацій з ПДВ на основі очікуваних оборотів; на практиці вам слід планувати та контролювати це разом зі своїм податковим консультантом. Перша попередня декларація з ПДВ подається за перший повний місяць діяльності.

UID-номер: обов'язковий для операцій в ЄС

Якщо ви пропонуєте товари або послуги в межах ЄС, вам потрібен ідентифікаційний номер платника ПДВ (UID). Ви подаєте заявку на нього до податкової інспекції та зазвичай отримуєте його протягом кількох днів. UID дозволяє застосовувати механізм зворотного нарахування ПДВ для B2B-операцій в межах ЄС.

Податок на заробітну плату та додаткові витрати на заробітну плату в Австрії – основи для роботодавців

Як тільки ваше ТОВ наймає співробітників – включаючи вас як керівника – ви стаєте роботодавцем з широкими обов'язками щодо розрахунку заробітної плати та соціального страхування. Додаткові витрати на заробітну плату в Австрії є напрочуд високими для багатьох міжнародних засновників: додатково до брутто-зарплати зазвичай стягується 20–30% внесків роботодавця, а в деяких галузях – ще більше.

Що таке додаткові витрати на заробітну плату?

Додаткові витрати на заробітну плату включають всі збори, які роботодавець повинен сплачувати додатково до брутто-зарплати:

• Внески на соціальне страхування: медичне страхування (KV), пенсійне страхування (PV), страхування на випадок безробіття (AV), страхування від нещасних випадків (UV). Ці внески розподіляються між роботодавцем та працівником, причому частка роботодавця значно вища.

• Внесок роботодавця (DB): 3,9% від брутто-зарплати, сплачується роботодавцем.

• Доплата до внеску роботодавця (DZ): 0,41% до 0,49% залежно від федеральної землі, також частка роботодавця.

• Комунальний податок: 3% від брутто-зарплати, залежить від місцезнаходження підприємства (не у всіх громадах).

• Інші відрахування: у певних галузях (наприклад, будівництво) додаткові внески, такі як відрахування BUAK.

Приклад розрахунку (спрощено):

При щомісячній брутто-зарплаті 4000 євро виникають додаткові витрати роботодавця приблизно 800–1200 євро, залежно від галузі, місцезнаходження та категорії соціального страхування. Таким чином, загальні витрати для роботодавця становлять приблизно 4800–5200 євро.

Особливості для керівників

Керівники можуть мати різний статус соціального страхування:

• Наймані керівники (міноритарні акціонери з часткою менше 25%): підпадають під соціальне страхування ASVG, як звичайні працівники – повний обов'язок соціального страхування.

• Самозайняті керівники (мажоритарні акціонери з часткою понад 25%): можуть підпадати під соціальне страхування GSVG, яке має інші ставки внесків та умови. За це відповідає SVS (Установа соціального страхування самозайнятих).

Ця відмінність має значний вплив на додаткові витрати на заробітну плату і повинна бути з'ясована заздалегідь з податковим консультантом та відповідною установою соціального страхування.

Розрахунок заробітної плати на практиці

Щомісячний розрахунок заробітної плати включає:

• Розрахунок брутто-зарплати, податку на заробітну плату та внесків на соціальне страхування

• Переказ чистої заробітної плати співробітникам

• Сплата податку на заробітну плату та внесків на соціальне страхування до податкової інспекції та ÖGK

• Щомісячні звіти до податкової інспекції (розрахункові листки) та соціального страхування

Для міжнародних засновників рекомендується передати розрахунок заробітної плати податковому консультанту або спеціалізованому постачальнику послуг з розрахунку заробітної плати. Помилки в розрахунку заробітної плати можуть призвести до значних доплат та штрафів.

Податки для засновників як фізичних осіб

Як керівник та акціонер ТОВ ви особисто підлягаєте австрійському податку на прибуток (ESt), якщо ви маєте місце проживання або звичайне перебування в Австрії. Розмір вашого особистого податкового навантаження залежить від того, як ви структуруєте свій дохід від ТОВ.

Ставки податку на прибуток 2026

Австрія має прогресивну систему податку на прибуток з кількома ставками від 0% до 55%. Початкова ставка (0%) наразі застосовується до оподатковуваного річного доходу близько 13 300 євро, найвища ставка 55% – від близько 1 млн євро. Точні межі регулярно коригуються і повинні бути перевірені в Міністерстві фінансів (BMF). Прогресія проходить через кілька етапів від 20%, 30%, 40%, 48% до 50% і, нарешті, 55% для дуже високих доходів.

Ці ставки застосовуються до доходів від несамостійної зайнятості (зарплата) та самостійної зайнятості (наприклад, доходи від фрілансу).

Зарплата проти розподілу прибутку: два шляхи, одна мета

Як керівник ви можете отримувати винагороду двома способами:

• Розподіл прибутку: ТОВ розподіляє прибутки після оподаткування корпоративним податком (23%) вам як акціонеру. На цей розподіл ви сплачуєте 27,5% податку на прибуток з капіталу (KESt) – фіксовану ставку без прогресії. Перевага: відсутність внесків на соціальне страхування. Недолік: доступно лише після сплати корпоративного податку.

• Зарплата: ви виплачуєте собі щомісячну зарплату керівника від ТОВ. Вона підлягає податку на заробітну плату (прогресивна ставка податку на прибуток) та внескам на соціальне страхування. Зарплата одночасно є операційними витратами ТОВ та зменшує базу оподаткування корпоративним податком.

Авансові платежі з податку на прибуток

Якщо ви очікуєте високих доходів (наприклад, від фрілансу, оренди або як самозайнятий керівник), податкова інспекція вимагає щоквартальних авансових платежів з податку на прибуток. Вони орієнтуються на ваше останнє нарахування та пізніше зараховуються до фактичного податкового зобов'язання.

Експати та подвійне оподаткування

Якщо ви переїжджаєте до Австрії з-за кордону або продовжуєте мати доходи за кордоном, ви повинні враховувати угоди про уникнення подвійного оподаткування (DBA). Австрія уклала DBA з більшістю країн, які регулюють, де оподатковуються доходи та які зарахування можливі. Індивідуальна податкова консультація тут є необхідною.

Важливо: Оптимальна структура винагороди залежить від багатьох індивідуальних факторів – розміру доходів, статусу соціального страхування, сімейного стану, довгострокових планів. Ця стаття надає лише загальний огляд. Конкретне податкове планування завжди повинно здійснюватися з податковим консультантом.

Що робити далі? Конкретний 90-денний план

Тепер ви маєте огляд найважливіших видів податків та додаткових витрат на заробітну плату в Австрії. Але як це конкретно реалізувати? Ось ваш структурований 90-денний план:

Дні 1–30: Закладення податкових основ

• Знайти податкового консультанта та фахівця з розрахунку заробітної плати: Шукайте податкового консультанта з досвідом у міжнародних заснуваннях та вашій галузі (SaaS, FinTech, консалтинг). З'ясуйте, чи має розрахунок заробітної плати здійснюватися внутрішньо, податковим консультантом або за допомогою спеціалізованого програмного забезпечення (наприклад, Lexware, BMD, RZL).

• Налаштувати доступ до FinanzOnline: Подайте заявку на дані доступу до вашої податкової інспекції або доручіть це своєму податковому консультанту. FinanzOnline є центральною платформою для всіх податкових звітів та декларацій.

• Вибрати систему бухгалтерського обліку: Виберіть програмне забезпечення для бухгалтерського обліку (наприклад, Lexoffice, sevDesk, BMD) або повністю передайте бухгалтерський облік на аутсорсинг. Важливо: система повинна відповідати австрійським вимогам (ПДВ, корпоративний податок, розрахунок заробітної плати).

• Подати заявку на UID-номер: Якщо ви ще цього не зробили, негайно подайте заявку на ваш ідентифікаційний номер платника ПДВ до податкової інспекції.

Дні 31–60: Уточнити обов'язки щодо розрахунку заробітної плати та ПДВ

• Зареєструвати соціальне страхування: Зареєструйте всіх співробітників та себе як керівника у відповідній установі соціального страхування (ÖGK для найманих працівників, SVS для самозайнятих). Терміни є суворими – реєстрація до першого робочого дня.

• Визначити частоту подання попередніх декларацій з ПДВ: З'ясуйте зі своїм податковим консультантом, чи потрібно вам подавати попередні декларації з ПДВ щомісячно, щоквартально або взагалі не потрібно. Встановіть нагадування про терміни 15-го числа місяця.

• Розрахувати перші зарплати: Якщо у вас вже є співробітники, перший розрахунок заробітної плати повинен бути виконаний правильно. Податок на заробітну плату, внески на соціальне страхування, внесок роботодавця та комунальний податок повинні бути сплачені вчасно.

Дні 61–90: Податкове річне планування та оптимізація

• Обговорити авансові платежі з корпоративного податку: Дозвольте своєму податковому консультанту розрахувати очікуване податкове навантаження з корпоративного податку на перший рік. З'ясуйте, чи та в якому розмірі належать авансові платежі.

• Податкове налаштування для експатів: Якщо ви маєте міжнародну структуру, обговоріть угоди про уникнення подвійного оподаткування, податок на виїзд, іноземні участі та податкове резидентство.

• Планувати довгострокову структуру винагороди: Розробіть стратегію зі своїм податковим консультантом: яка комбінація зарплати, розподілу прибутку та, можливо, роялті є оптимальною для вас?

Безкоштовний PDF-посібник: «Податки та додаткові витрати на заробітну плату в Австрії 2026 – Посібник для засновників на перші 90 днів»

Бажаєте отримати детальний покроковий посібник з контрольними списками, графіками та планом розмови для вашого податкового консультанта? Завантажте наш безкоштовний PDF-посібник. Посібник містить:

• Повний 90-денний контрольний список з усіма податковими та розрахунковими завданнями

• Графік з конкретними термінами для попередніх декларацій з ПДВ, авансових платежів з корпоративного податку, соціального страхування

• План розмови для вашої першої консультації з податковим консультантом або фахівцем з розрахунку заробітної плати

• Огляд видів податків та ставок (корпоративний податок, ПДВ, податок на прибуток, податок на прибуток з капіталу, додаткові витрати на заробітну плату)

• Контрольний список для експатів: Особливі податкові питання для осіб з міжнародним походженням

Безкоштовна перша консультація з NEXORA

Кожна структура ТОВ є індивідуальною – будь то холдинг, SaaS-стартап, консалтингова бутік-компанія або FinTech-підприємство. NEXORA допоможе вам правильно налаштувати вашу податкову та розрахункову систему з самого початку. Під час безкоштовної першої консультації:

• Ми проаналізуємо структуру вашої компанії та вашу бізнес-модель

• Ми виявимо потенціал для податкової оптимізації та ризики відповідності

• Ми розробимо індивідуальний 90-денний план для ваших податків та розрахунку заробітної плати

• За потреби ми зв'яжемо вас зі спеціалізованими податковими консультантами та партнерами з розрахунку заробітної плати у Відні

Забронюйте свою безкоштовну першу консультацію зараз – принесіть свої запитання, і ми разом розробимо вашу податкову дорожню карту для Австрії.

Забронювати першу консультацію зараз

Про NEXORA Unternehmensberatung:

NEXORA Unternehmensberatung GmbH є вашим партнером для виходу на ринок, цифровізації та відповідності в Австрії. Ми супроводжуємо міжнародних засновників, стартапи, що масштабуються, та інвесторів у створенні структур у Відні – з чітким фокусом на FinTech, RegTech та цифрові бізнес-моделі. Наша місія: практика замість теорії, швидкість замість бюрократії.

Правова примітка

Ця стаття призначена виключно для інформаційних цілей і не є податковою, юридичною чи фінансовою консультацією. Представлена інформація базується на правовому стані грудня 2025 року в Австрії та може змінюватися в будь-який час внаслідок змін у законодавстві, постановах або судовій практиці. Податкові ставки, порогові значення, правила авансових платежів та внески на соціальне страхування представлені спрощено та можуть відрізнятися залежно від індивідуальної ситуації, галузі, правової форми та особистих обставин.

Зазначені в цій статті відсотки, терміни та орієнтовні значення служать для орієнтації та не замінюють індивідуальної консультації. Для отримання обов'язкових відомостей щодо вашої конкретної податкової та соціально-страхової ситуації, будь ласка, зверніться до ліцензованого податкового консультанта, аудитора або юриста. NEXORA Unternehmensberatung GmbH не несе відповідальності за рішення, прийняті на основі цієї статті, або за можливі збитки, що виникли внаслідок застосування представленої інформації.